+
أشكال الضرائب والامتثال مصلحة الضرائب لم يخلق أشكال الضرائب المتخصصة للشركات التجارية الفردية. التجار يدخل المكاسب والخسائر، دخل المحفظة، النفقات التجارية ونفقات الاستثمار على أشكال مختلفة. فإنه غالبا ما يكون مربكا للغاية، لكننا يمكن أن تساعد. أشكال، أشكال والمزيد من الأشكال. أي شكل يجب أن تستخدم إذا كنت تاجر الفوركس؟ الذي شكل هو أفضل لتجار الأوراق المالية باستخدام طريقة MTM القسم 475؟ الاستراتيجيات المختلفة لتقديم التقارير لأنواع مختلفة من التجار يخصصون وقتا الضرائب ليس كذلك قص والمجففة. شكل 8949 الإبلاغ أساس التكلفة دعونا نبدأ مع شكل جديد تسبب الكثير من الصداع للتجار. نموذج الضرائب 8949 يشكل تحديا كبيرا المقرر أن IRS قواعد الإبلاغ أساس التكلفة. قد ترغب في النظر في Tradelog، والبرمجيات التي تولد نموذج 8949 بالنسبة لك. نحن نغطي الذين يجب استخدام هذا النموذج أدناه، ولكن للحصول على تفاصيل كاملة عن قواعد أساس التكلفة، انظر IRS التكلفة أساس نموذج الإبلاغ 8949. المالك الوحيد الأعمال التجارية مصلحة الضرائب لم يخلق أشكال الضرائب المتخصصة للشركات التجارية الفردية كما فعلت للتو عن كل نوع آخر من الأعمال. على سبيل المثال، تقرير آخر الشركات الوحيدة-ملكية العائدات، وتكلفة البضاعة المباعة والمصروفات على التجار جدول الأعمال C. تقرير النفقات الوحيدة على مكاسب جدول C. تجارة وذكرت الخسائر على أشكال مختلفة، تبعا للحالة. في كيان، يتم دمج جميع عمليات التداول الأرباح والخسائر والنفقات على ضريبة كيان - نموذج الشراكة 1065 أو S-كورب نموذج 1120-S. هذا هو أحد الأسباب التي تجعل نوصي الكيانات للتجار مع الوضع الضريبي تاجر. يجب أفادت بيع الأوراق المالية لأول مرة على نموذج 8949، الذي يغذي ثم إلى الجدول D (الطريقة النقدية) مع خسائر رأس المال تقتصر على 3000 $ سنويا ضد الدخل العادي (والباقي هو خسارة رأس المال المرحل). الخسائر الرأسمالية غير محدودة ضد مكاسب رأس المال. لكن التجار الأعمال الذين انتخاب واستخدام القسم 475 MTM على الأوراق المالية تقريرا الصفقات أعمالهم (سطرا سطرا) على نموذج 4797 الجزء الثاني. MTM يعني يتم وضع علامة-لسوق الصفقات التجارية المفتوحة في نهاية السنة على أساس أسعار نهاية العام. تجار الأعمال لا يزال تقرير مبيعات الاستثمارات منفصلة في الأوراق المالية (بدون MTM) على نموذج 8949. نموذج 4797 الجزء الثاني (الربح أو الخسارة العادي) لديها عمل غير محدودة علاج تساقط العادية والابتعاد عن تلك القيود خسارة رأس المال. تحسب شكل 4797 خسائر في صافي خسارة تشغيلية (نول) العمليات الحسابية. يجب أن القسم 1256 التجار العقد (أي العقود الآجلة) استخدام نموذج 6781 (ما لم تكن منتخبة القسم 475 على السلع / الآجلة، في هذه الحالة، يتم استخدام نموذج 4797). القسم 1256 التجار لا تستخدم نموذج 8949 - أنها تستخدم من صفحة واحدة نموذج 1099-B يظهر صافي الربح تجارتهم أو الخسارة ("الأرباح والخسائر الكلية"). ما عليك سوى إدخال هذا المبلغ في شكل موجز عن نموذج 6781 الجزء الأول وانت القيام به! (اقرأ عن الانتخابات خسارة carryback القسم 1256 في التاجر دليل الضرائب الخضراء). تجار الفوركس للقسم 988 مكاسب أو خسائر العادية الذين لا أميل التأهل لوضع الضرائب تاجر يجب استخدام خط 21 (الدخل الإجمالي الآخرين أو الخسارة) على نموذج 1040. التجار الذين التأهل للحصول على مركز الضرائب تاجر يجب استخدام نموذج 4797، الجزء الثاني الربح أو الخسارة العاديين. ما هو الفرق بين الأشكال؟ شكل 4797 الجزء تساهم II خسائر carrybacks نول ضد أي نوع من الدخل، في حين شكل 1040 في "خسائر أخرى" لا. وهذه الأخيرة يمكن أن تضيع الخسائر إذا كان لدى المكلف الدخل السلبي. في هذه الحالة، انتخابات مكاسب رأس المال هو أفضل في القسم 988 الصفقات. الانتخابات المعاملة الضريبية يمكن أن الانتخابات المعاملة الضريبية أن يكون مربكا لأن الانتخابات في القسم 475 MTM والقسم 988 ليس لديها أشكال الضرائب. دافعي الضرائب الجديدة - مثل الكيان الجديد - القسم الملف 475 الانتخابات MTM داخليا داخل 75- أيام من بدايتها، ولكن دافعي الضرائب القائمة ملف بيان صادر عن الموعد المقرر لتقديم الإقرار الضريبي للسنة السابقة أو التمديد مع مصلحة الضرائب، والكمال في وقت لاحق مع شكل 3115 الايداع قبل الموعد النهائي. (اقرأ القسم 475 MTM المحاسبة والتاجر دليل الضرائب الخضراء للحصول على التفاصيل الهامة.) وقدم القسم 988 الأرباح الرأسمالية الانتخابات فقط داخليا على أساس معاصرة - قبل إجراء عملية التجارة. (اقرأ فوركس للمزيد من المعلومات). النفقات التجارية جدول C تجار الأعمال وحيد مالك تقرير النفقات التجارية على جدول C والتداول الأرباح / الخسائر والدخل المتعلقة محفظة على أشكال الضرائب الأخرى التي قد تخلط بين مصلحة الضرائب. وقد عرض تلقائيا الأعمال التجارية في جدول C غير مربح حتى إذا كان لديه المكاسب التجارية صافية كبيرة في أشكال أخرى. مصلحة الضرائب وزيادة عمليات التدقيق على وحيد-ملكية عوائد الضرائب التجارية لرجال الأعمال. هذا هو أحد الأسباب التي نوصي كيان. للتخفيف من هذا العلم الأحمر، فإننا ندعو إلى استراتيجية خاصة لنقل جزء من المكاسب التجارية الأعمال لجدولة C إلى "الصفر بها" إذا كان ذلك ممكنا. (انها استراتيجية معقدة معالجة نموذج الضرائب المتباينة ويتطلب حاشية، وقراءة عن ذلك في التاجر دليل الضرائب الخضراء.) ونحن نوصي بشدة تشمل تجار الأعمال حاشية مع برادة الإقرار الضريبي التي تشرح الوضع الضريبي تاجر، لماذا كانوا مؤهلين، إذا هم صافي ربحية من النفقات، والمعاملة الضريبية المستخدمة وأكثر من ذلك. (لمزيد من المعلومات، اقرأ دليل التاجر الضرائب الخضراء). تقديم كمستثمر إذا كنت تقديم كمستثمر، وتحقيق مكاسب تداول التقرير والخسائر كما هو موضح أعلاه، ولكن لا يمكنك انتخاب واستخدام القسم 475 MTM مع نموذج 4797 ربح العادي أو علاج تساقط كما يتطلب أن الانتخابات تاجر الوضع الضريبي. تقرير مصروفات الفوائد الاستثمار (هامش الفائدة) على نموذج 4952. انها تقتصر على إيرادات الاستثمار والتوازن هو حساب المرحل الاهتمام بالاستثمار في السنة الضريبية لاحق (ق). يتم أخذ الحسم المسموح به في الجدول A استقطاعات مفصلة حيث قد يكون خاضعا لقيود بيز، ولكن للخصم من أجل الحد الأدنى من الضرائب البديلة (AMT). نفقات تقرير الاستثمار كما الاقتطاعات مفردات متنوعة على جدول A. متنوعة مفصل يسمح فقط الاستقطاعات ما يزيد على 2٪ من اجمالي الدخل المعدل (AGI). المبلغ المسموح به يخضع لقيود بيز وانها ليست للخصم لAMT. العديد من الدول تحد أو لا تسمح استقطاعات مفصلة. الأعمال العلاج حساب مع الوضع الضريبي تاجر هو أفضل من ذلك بكثير. (لمزيد من التفاصيل، انظر نفقات الأعمال المعاملة). ويسمح للنفقات الاستثمار لإنتاج الدخل من الاستثمار وأنها تستبعد وزارة الداخلية، والتعليم، والحلقات الدراسية، والسفر إلى الحلقات الدراسية ونفقات بدء التشغيل. يسمح أجهزة الكمبيوتر والشاشات إذا تم استخدامها في الغالب لإدارة الاستثمارات. لمزيد من المعلومات المتعمقة حول أشكال الضرائب والامتثال، وقراءة دليل التاجر الضرائب الخضراء. إذا كنت غير متأكد من أشكال الضرائب والامتثال، وتحتاج الى بعض المساعدة، اتصل بنا.